Bankowość 2: rachunek zysków i strat banku

Rzućmy okiem na przykład, który umieściłem w poprzednim video,

jestem w wiosce i zakładam bank, aby dopasować do siebie

oszczędzających z okazjami inwestycyjnymi.

I faktycznie chcę to zrobić, trafić w sedno i zdobyć

więcej informacji o tym jak bank zarabia pieniądze.

I rzeczywiście myślę, że ten przykład jest bardzo dobrym

narzędziem, aby Was nauczyć nowego bilansu,

którym się wcale nie zajmowałem.

I to jest rachunek zysków i strat.

Mam nadzieję, że do tej pory zapoznaliście się z bilansem.

A teraz dowiemy się co to jest rachunek zysków i strat.

Powiedzmy, że to jest mój bilans na początku

pierwszego roku działalności, początek roku pierwszego.

Zobaczmy czy potrafię go odtworzyć.

Wydaje mi się, że pierwotnie dokapitalizowałem tą

firmę 1 milionem dolarów.

To pochodziło z moich oszczędności.

Być może poszedłem do 10 z moich przyjaciół i dali mi

100, 000 dolarów każdy.

Ale nie obchodzi nas jak zebraliśmy kapitał własny.

Wszystko co wiemy to to, że mieliśmy 1 milion dolarów.

A potem kupiłem budynek do którego mogłem włożyć

pieniądze, budynek wyglądał naprawdę bezpiecznie.

I ludzie czuli by się bezpiecznie dając pieniądze, umieszczając

te pieniądze w tym budynku.

Powiedzmy więc, że mam 1 milion dolarów w majątku nieruchomym.

Wówczas, pozostała część wioski zobaczyła tą przyjemną dużą

fortecę, którą skonstruowałem.

I wtedy dali mi przynajmniej część

swoich oszczędności jako depozyty.

Mówili - a niech to - to bezpieczniejsze miejsce do włożenia moich pieniędzy

niż w moim materacu, albo zakopane z tyłu domu.

A ten bank Sala mówi, że da mi

trochę odsetek. I wydaje się raczej szanowanym facetem

w naszej wiosce.

A więc odłóżmy trochę naszych oszczędności u niego.

Dostaję więc 10 milionów dolarów depozytów.

I oczywiście mówię im, słuchajcie to nie jest pożyczka.

Pomimo, że tak jest w pewnym sensie.

Nie pożyczam tych pieniędzy od Was.

Możecie korzystać z tych pieniędzy kiedy macie taką potrzebę.

I z tego powodu muszę odłożyć część tych depozytów

na bok, na wypadek gdyby ktoś przyszedł następnego dnia i powiedział - dałem

Ci tego dolara wczoraj.

I prawdę mówiąc potrzebuję tego dolara żeby zapłacić za czyszczenie moich zębów

albo coś innego.

A więc muszę odłożyć trochę na bok.

I pomyślałem, no cóż, jeśli odłożę na bok 10%, to będzie to

najwięcej po co każdy mógłby zawsze przyjść pewnego dnia, o ile

nie miałby miejsca jakiś dziwny ruch na bank.

Odłożę więc na bok 10% tych depozytów jako rezerwy.

A więc jest to rezerwa gotówkowa.

Powiedzmy, że 1 milion dolarów.

Gdybym pomyślał z jakiegoś powodu, że jest większe

prawdopodobieństwo tego, że wszyscy równocześnie przyjdą po swoje pieniądze, albo że

duży procent tych ludzi przyjdzie naraz, to potrzebowałbym

większych rezerw.

I wtedy, ostatecznie, zostaje mi 9 milionów dolarów.

Dali mi 10, musiałem odłożyć 1 na bok.

Zostało mi 9 milionów do udzielenia kredytów.

To jest kapitał produkcyjny.

I kiedy mówię kapitał to jest to po prostu roszczenie

do czyichś dóbr i usług, które mogą być użyte do zbudowania

lub wykonania czegoś co dodaje wartość, co tworzy więcej wartości

niż została wykorzystana.

A więc jest to 9 milionów dolarów pożyczek.

Wiem, że mówię zawsze w tych kategoriach. I

robię to ponieważ uważam, że dzisiaj w naszym społeczeństwie robimy się tak

zbzikowani na punkcie punktów, a to są pieniądze, albo banknoty dolarowe,

że często zapominamy co te punkty reprezentują.

Punkty lub pieniądze reprezentują roszczenia

do dóbr i usług.

Prawdę mówiąc spotkałem ludzi, którzy mieli obsesję na punkcie - no cóż

tak naprawdę jak Khan!

Dostaję maile od ludzi, którzy chcą dostać extra punkty na

swoich kontach.

I mają obsesje na tym punkcie.

A to tylko liczba.

A to co jest ważne to to co system punktów

naprawdę dla Ciebie robi?

A w pieniądzach te punkty reprezentują przyszłe roszczenia do

dóbr i usług.

A więc tak wyglądał mój bilans na początku

pierwszego roku.

I powiedziałam, no dobrze, skorzystam

z 10% tych pożyczek.

I powiedzmy, że jestem bardzo dobry i żadna z nich nie będzie niezapłacona.

I naprawdę dostanę swoje 10%.

I powiedziałem, że wypłacę tym ludziom 5 %.

A więc co się wydarzy w ciągu tego roku?

Tak więc ile otrzymam dochodu z odsetek ?

Nazwę te odsetki, Int Inc, a więc 9 milionów razy 10%.

Dostanę 900 tysięcy dolarów.

W takim razie jaki będzie mój koszt odsetek?

Powinienem to chyba zapisać na zielono.

No cóż, muszę wypłacić 5% z 10 milionów dolarów.

A więc to będzie 500 tysięcy dolarów.

Zapiszę to jako wartość ujemną żebyście wiedzieli, że to

wydatek.

Chociaż powiedziałem, że to jest wydatek moglibyście chcieć zapisać to

jako wartość dodatnią.

Ale to tylko konwencja rachunkowa.

Ale myślę, że łapiecie ideę.

Pozwólcie, że zapiszę to jako minus 500 tysięcy dolarów.

A zatem aby prowadzić bank miałem ten budynek. Musiał

być posprzątany.

Musi być utrzymywany w dobrym stanie.

Musiałem zatrudnić kasjerów i ochroniarzy.

I musiałem kupić ochroniarzom karabiny maszynowe.

Mam wydatki sięgające ponad tę niewielką

transakcję z oprocentowaniem, która ma miejsce.

Powiedzmy więc, że mam wypłacać pensje.

Mam więc inne wydatki.

Powiedzmy, że to będzie minus 50K rocznie,

które muszę zapłacić na pensje.

I powiedzmy, że utrzymanie budynku - trzeba go malować

od czasu do czasu.

Trzeba położyć nowe marmurowe płytki od czasu do czasu.

Ponieważ muszę stworzyć to wrażenie błyszczącej,

niedostępnej fortecy.

Więc utrzymanie jest dla mnie dużym wydatkiem.

Wydaję więc 50K na koszty utrzymania.

A więc, co mi zostaje?

Zobaczmy.. 900 minus 500 to 400, minus następne 100.

Zostaje mi więc 300 tysięcy.

Ale nawet jeśli to prymitywna wioska w, której mieszkam

to nie jest aż tak prymitywna, żeby nie było w niej podatków.

A więc to jest mój dochód przed opodatkowaniem.

[DZWONI TELEFON]

Dzwoni moja komórka, ale to zignoruję.

Chociaż, bardzo ciężko ją zignorować

Tak czy inaczej to jest mój dochód przed opodatkowaniem.

Ale mój miejscowy rząd w wiosce mówi, no cóż,

musicie płacić na armię i inne usługi, które

zapewniamy.

Zabierają więc 30%.

A więc podatek dochodowy.

Powiedzmy, że zabierają jedną trzecią.

Zabierają więc 100K.

Co mi więc zostanie?

Jaki jest mój zysk netto?

300 minus 100, zostaje mi 200K.

W porządku.

I żebyście wiedzieli, to jest moje oświadczenie dochodowe.

I będę mówił trochę o tym jak to wszystko

pasuje do siebie.

Pozwólcie więc, że narysuję duże, ładne okienko.

Wygląda jak poprawne oświadczenie czegoś.

Jak więc będzie wyglądał mój bilans na koniec

roku, jeśli wziąć pod uwagę że tyle zarobiłem?

No cóż, powiedzmy że te pożyczki nie zostały spłacone,

ludzie zaledwie zapłacili 10% odsetek od nich.

Wciąż mam więc te pożyczki w moim bilansie.

Pozwólcie, że narysuje te pożyczki.

Mam więc wciąż 9 milionów dolarów aktywów w tych pożyczkach.

Nie spłacili ich.

Mam wciąż budynek.

I właściwie skoro wydałem 50,000 na utrzymanie, cała

eksploatacja skompensowała koszty utrzymania.

To jest więc nadal warte milion dolarów.

Mam nadal budynek za milion dolarów, 9 milionów

nie zapłaconych pożyczek.

Miałem milion dolarów w gotówce.

A jak dużo gotówki ma teraz?

No cóż, miałam ten milion dolarów przedtem.

I zakładam, że mój całkowity poziom depozytów się

nie zmienił w ciągu roku.

Miałem więc milion dolarów w gotówce i nic dramatycznego

się nie dzieje z depozytami.

W przeciągu roku, pokazuję to tutaj,

zarobiłem 200 tysięcy dolarów.

I te 200 tysięcy w gruncie rzeczy

będzie teraz gotówką.

Mam więc teraz 1.2 miliona w gotówce.

Moje depozyty się nie zmieniły.

Mam wciąż 10 milionów depozytów.

To są zobowiązania, ponieważ mam dług u ludzi,

którzy zdeponowali swoje pieniądze u mnie.

Jestem im dłużny pieniądze.

Co mi więc zostało?

Jaki jest mój kapitał własny?

Mój kapitał własny wynosił 1 milion.

Jaki jest mój kapitał własny teraz?

No cóż, kapitał własny to po prostu aktywa minus wszystkie zobowiązania.

Ile więc wynoszą moje aktywa ogółem?

9 puls 1 to 10, plus 1.2.

Mam 11.2 miliona aktywów ogółem.

Minus moje pasywa ogółem, minus 10.

Mam więc teraz 1.2 miliona kapitału własnego.

Zaraz, coś interesującego się wydarzyło.

Co było moją zmianą w kapitale własnym?

Miałem 1 milion dolarów kapitału własnego.

Teraz mam 1.2 miliona dolarów kapitału własnego.

A więc moja zmiana w kapitale własnym - z 1 miliona dolarów do 1.2 miliona dolarów.

Moglibyśmy to nazwać, jeśli użylibyśmy zapisu matematycznego,

moglibyśmy wykorzystać oznaczenie delta.

Trójkąt oznacza zmianę.

Moja zmiana w kapitale własnym wynosi 200,000 dolarów.

I to jest to samo co Wasz zysk netto.

W takim razie co to jest rachunek zysków i strat?

No cóż, po pierwsze to jest rachunek zysków i strat.

Ale jak to się łączy z bilansem?

A później porozmawiamy o przepływie gotówki w zestawieniu.

No cóż, bilans to po prostu fotografia tego co macie

i tego co jesteście dłużni w określonym momencie..

To jest bilans na początku roku.

To jest bilans na końcu roku.

To jest fotografia tego co macie i tego

co jesteście dłużni na początku.

To jest fotografia tego co macie i tego co jesteście dłużni na

końcu roku.

Rachunek zysków i strat mówi Wam co się wydarzyło w przeciągu

tego roku.

A więc w gruncie rzeczy mówi Wam jak dostaliście się z tego

rachunku zysków i strat do tego bilansu.

Innym sposobem myślenia o tym, rachunku zysków i strat,

pod koniec, dowiecie się o tym z Waszych wszystkich wkładów.

Jakie pieniądze weszły.

Jakie pieniądze wyszły w formie wydatków

i podatków, i tym podobne.

I wówczas dostajecie liczbę dochodu netto.

I ta liczba dochodu netto to w rzeczywistości zmiana w kapitale własnym.

Jeśli więc macie dodatni dochód netto w roku,

kapitał własny w bilansie wzrośnie o tę ilość w ciągu roku.

A jeśli macie ujemny dochód netto w roku, Wasz

kapitał własny w bilansie zmaleje w ciągu roku.

Tak więc moglibyście zawołać, że Wasz dochód netto jest to to samo

co zmiana w Waszym kapitale własnym.

I, inna rzecz o, której chcielibyście porozmawiać to jaka

jest stopa zwrotu z kapitału własnego?

Zatem Wasz początkowy kapitał własny wynosił 1 milion dolarów.

Ile pieniędzy zarobiliśmy?

No cóż, urósł o 200,000 dolarów.

Więc 200,000 nad 1 milion.

Otóż, moglibyśmy nazwać to 1,000 tysięcy.

To równa się 20%.

To była nasza stopa zwrotu z kapitału własnego.

Włożyliśmy milion i otrzymaliśmy 20% więcej ponad to.

To była nasza stopa zwrotu z kapitału własnego.

Równa się ROE (pol.wskaźnik rentowności)

I zwróćcie uwagę, że zwrot z kapitału własnego jest naprawdę- to

to samo.

To zmiana kapitału własnego podzielona przez początkowy kapitał własny,

jest to to samo co co zysk netto w okresie.

A więc definiuję to jako początkowy kapitał własny.

Czasami ludzie mówią o tym jak o średniej

arytmetycznej z kapitału własnego i wszystko to.

W każdym razie pomyślałem, że to było dobre narzędzie żeby przynajmniej

przedstawić Wam pojęcie rachunku zysków i strat oraz pokazać

jak to się wszytko łączy.

Ponieważ to jest piękno księgowości.

To, że macie te różne sprawozdania finansowe

które się nawzajem przeplatają.

Dajecie mi dwa bilanse.

I wówczas rzeczywiście buduję rachunek zysków i strat,

które musiały się wydarzyć między nimi.

Tak czy inaczej zobaczycie to w następnym video.